Począwszy od stycznia 2025 r. Szwajcaria umożliwi przedsiębiorstwom o obrotach do 5 005 000 CHF, przejście na roczną sprawozdawczość VAT. Nowy system będzie alternatywą dla obecnych kwartalnych, półrocznych lub miesięcznych okresów sprawozdawczych. Zmiana ma na celu uproszczenie zgodności z przepisami VAT dla mniejszych firm przy jednoczesnym utrzymaniu skutecznego poboru podatków.
Kryteria kwalifikacji
Aby móc skorzystać z rocznego raportowania VAT, firmy muszą spełniać dwa kluczowe kryteria. Po pierwsze, ich roczny obrót nie może przekraczać 5 005 000 CHF. Po drugie, firma musi mieć czystą historię zgodności z VAT, co oznacza terminowe składanie wniosków VAT i uregulowanie płatności za ostatnie trzy okresy rozliczeniowe. Szwajcarska Federalna Administracja Podatkowa (SFTA) zweryfikuje status firmy przed udzieleniem zgody. Firmy, które są zainteresowane wprowadzeniem rocznego systemu raportowania VAT, muszą złożyć wniosek za pośrednictwem ePortalu do 28 lutego 2025 roku. Nowe przedsiębiorstwa z kolei mają na złożenie wniosku 60 dni od chwili otrzymania numeru VAT.
Zaliczki na podatek VAT
W ramach nowego systemu firmy będą zobowiązane do wpłacania zaliczek na podatek VAT. Płatności te, obliczone przez SFTA, będą płatne w ratach 30 maja, 30 sierpnia i 30 listopada. Dla tych, którzy korzystają z metody stawki podatku netto, wymagana jest tylko płatność 30 sierpnia. Zaliczki te opierają się na szacunkowym zobowiązaniu podatkowym i mogą zostać skorygowane do 10 dni przed terminem płatności. Jeśli jednak zaliczki zostaną uznane za niewystarczające – w szczególności jeśli będą niższe niż 50% lub 35% całkowitego roszczenia podatkowego – mogą zostać uznane za nieodpowiednie, co może prowadzić do nałożenia kar.
Deklaracja i płatność
Roczna deklaracja VAT, która będzie zawierać ostateczne obliczenia podatku VAT, musi zostać złożona i opłacona do końca lutego następnego roku. Firmy będą miały możliwość wnioskowania o przedłużenie terminu lub wprowadzenie korekt do złożonej deklaracji VAT. Jeśli firma nadpłaci podatek VAT z góry, nadpłacona kwota zostanie zwrócona po rocznym rozliczeniu.
Cofnięcie zmiany
Jeśli firma przekroczy próg obrotów w wysokości 5 005 000 CHF lub nie wywiąże się z obowiązków w zakresie podatku VAT w terminie, utraci prawo do rocznej sprawozdawczości VAT. W takich przypadkach firma będzie musiała powrócić do częstszych okresów sprawozdawczych, takich jak deklaracje kwartalne lub półroczne.
Przejście na roczną sprawozdawczość VAT w Szwajcarii oferuje firmom możliwość usprawnienia ich obowiązków w zakresie sprawozdawczości VAT. Staranne przestrzeganie przepisów i terminowe płatności będą miały zasadnicze znaczenie dla uniknięcia kar i zapewnienia sprawnego działania w ramach nowego systemu. Jak możemy pomóc?
Jak EFF może pomóc?
Wraz z wejściem w życie nowego systemu sprawozdawczości VAT w Szwajcarii, przedsiębiorstwa mogą napotkać na trudności związane z przejściem na nowy system. EFF oferuje kompleksowe usługi w zakresie podatku VAT, w tym rejestrację VAT, weryfikację zgodności z przepisami i sprawozdawczość. Wybierając EFF, otrzymujesz gwarancję, że Twoja działalność spełnia wszystkie wymogi prawne, oszczędzając czas i unikając potencjalnych kar. Skontaktuj się z nami i sprawdź jak możemy pomóc Twojej firmie!
Źródła:
– Federal Tax Administration VAT changes
