Blog

Filary zrównoważonego rozwoju 

Żeby dobrze zrozumieć znaczenie zrównoważonego rozwoju, warto znać jego trzy podstawowe filary: 

• Środowiskowy – dotyczy ochrony środowiska, walki ze zmianą klimatu, dbałości o czyste powietrze i wodę oraz zachowania bioróżnorodności. 
• Społeczny – obejmuje działania na rzecz równości społecznej, zdrowia, edukacji i poprawy jakości życia. 
• Gospodarczy – zakłada rozwój gospodarczy, który nie szkodzi naturze, lecz opiera się na jej odpowiedzialnym wykorzystaniu. 

Wszystkie te elementy muszą działać razem. Tylko wtedy zrównoważony rozwój ma sens i szansę na trwały efekt. 

Zrównoważony rozwój w praktyce 

Idea zrównoważonego rozwoju przekłada się na konkretne działania w różnych dziedzinach życia i gospodarki. Przykłady? 

• Zrównoważony rozwój w rolnictwie – promowanie upraw ekologicznych i dbanie o zasoby naturalne. 
• Zrównoważony rozwój w budownictwie – projektowanie energooszczędnych, niskoemisyjnych budynków. 
• Zrównoważony rozwój w przemyśle – ograniczanie odpadów i lepsze zarządzanie procesem produkcji. 

Cele zrównoważonego rozwoju wspierają różne grupy: konsumenci, firmy i instytucje publiczne: 

• Konsumenci dokonując odpowiedzialnych wyborów zakupowych wspierają producentów, którzy działają zgodnie z zasadami zrównoważonego rozwoju. 
• Przedsiębiorstwa coraz częściej wdrażają strategię zrównoważonego rozwoju, opartą na trzech wspomnianych filarach. 
• Rządy tworzą przepisy, które wspierają ekologię i gospodarkę, inwestując w edukację, regulacje środowiskowe i nowe technologie.

Strategia zrównoważonego rozwoju w firmie 

Coraz więcej firm rozumie, jak wdrożyć zrównoważony rozwój w firmie, żeby odpowiedzieć na potrzeby klientów i rynku. Co ważne, to nie tylko modny trend, ale realna strategia. 

Dobrze przemyślana strategia zrównoważonego rozwoju przynosi konkretne korzyści: 

• mniejsze zużycie zasobów, 
• niższe koszty, 
• lepszy wizerunek, 
• większe zaufanie klientów i partnerów. 

Zrównoważony rozwój w biznesie staje się czymś więcej niż tylko działaniem marketingowym. To podejście, które realnie wpływa na funkcjonowanie firmy i jej otoczenia. Znaczenie zrównoważonego rozwoju w świecie biznesu z każdym rokiem rośnie, bo odpowiedzialność za środowisko i społeczeństwo to dziś fundament długoterminowego sukcesu.

Jakie są korzyści zrównoważonego rozwoju? 

Korzyści zrównoważonego rozwoju są odczuwalne na wielu poziomach – zarówno dla planety, jak i ludzi. Oto najważniejsze z nich: 

• mniejsze zużycie zasobów naturalnych, 
• redukcja emisji CO₂ i innych zanieczyszczeń, 
• czyste powietrze i woda dla nas i przyszłych pokoleń, 
• ochrona bioróżnorodności i ekosystemów, 
• wyższa jakość życia i zdrowia, 
• rozwój zielonych technologii i innowacji. 

Wdrażając zrównoważony rozwój, można pogodzić rozwój gospodarczy a środowisko, tworząc bardziej odporny i stabilny system społeczno-ekonomiczny. 

Podsumowanie

Zrównoważony rozwój to coś więcej niż modne hasło. To konkretna odpowiedź na współczesne wyzwania. Gdy wiemy, co to jest zrównoważony rozwój, na czym polega, jakie ma cele, filary i korzyści, możemy lepiej zrozumieć jego znaczenie i świadomie wprowadzać zmiany — jako konsumenci, przedsiębiorcy i obywatele. 

Wspólne działania na rzecz ochrony środowiska, sprawiedliwości społecznej i równowagi między ekologią i gospodarką to droga do lepszej przyszłości — dla nas i kolejnych pokoleń. 

Wynagrodzenie pracownika oddelegowanego

W ramach oddelegowania pracownikowi przysługują jedynie świadczenia związane ze stosunkiem pracy. Wynagrodzenie otrzymywane w kraju, do którego został oddelegowany pracownik, nie może być niższe niż prognozowane przeciętne miesięczne wynagrodzenie w gospodarce narodowej obowiązujące w danym roku kalendarzowym. W przypadku oddelegowania należy stosować przepisy prawne państwa przyjmującego, a warunki zatrudnienia pracownika nie mogą być gorsze, niż obowiązujące w kraju w którym ma pracować.

Rozróżnienie podróży służbowej i oddelegowania ma istotne konsekwencje w kontekście ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne. Na mocy określonego w § 2 ust. 1 pkt 16 rozporządzenia składkowego podstawa wymiaru składek społecznych pracowników delegowanych do pracy za granicę nie może być niższa od kwoty prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego. W 2025 r. wynagrodzenie to wynosi 8 673 zł. Zgodnie z powołanym przepisem z podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne wyłączona jest część wynagrodzenia w wysokości równowartości diety przysługującej z tytułu podróży służbowych poza granicami kraju, za każdy dzień pobytu. Ustalona w ten sposób podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne nie może być niższa niż kwota prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok kalendarzowy. Jeżeli natomiast pracownik uzyska w danym miesiącu przychód niższy niż 8 673 zł wówczas rozporządzenie składkowe nie ma zastosowania a podstawę wymiaru składek społecznych będzie stanowił przychód faktycznie uzyskany w danym miesiącu.

Przepisy PIT wskazują, że wolna od podatku dochodowego jest część przychodów osób mających miejsce zamieszkania na terytorium Polski, które spełniają łącznie dwa warunki:

• przebywają czasowo za granicą oraz
• uzyskują przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej oraz spółdzielczego stosunku pracy.

Zwolnienie z podatku obejmuje każdy dzień pobytu za granicą w kwocie odpowiadającej 30% diety określonej w przepisach rozporządzenia o podróżach służbowych.

Delegowanie pracownika za granicę wiąże się z konkretnymi konsekwencjami podatkowymi i ubezpieczeniowymi – zarówno w zakresie ZUS i PIT. Zastosowanie odpowiednich rozporządzeń i przepisów jest w tym przypadku konieczne, aby prawidłowo naliczyć wynagrodzenie dla pracownika.   

Jak wdrożyć zasady ESG w branży e-commerce – przewodnik dla firm

Przemyślana strategia ESG pomaga budować odporny, zaufany biznes e-commerce. Co więcej – może realnie wpływać na wyniki finansowe.

Czym jest ESG i dlaczego warto je wdrożyć w e-commerce?

• ESG to zestaw działań z zakresu ochrony środowiska (Environmental), odpowiedzialności społecznej (Social) i ładu korporacyjnego (Governance).
• Dobrze wdrożone ESG to nie tylko odpowiedzialność, ale też większa konkurencyjność, mniejsze ryzyka i większa lojalność klientów.

Zrównoważona logistyka i dystrybucja w e-commerce – konkretne działania

Optymalizacja dystrybucji jest jednym z najskuteczniejszych sposobów na zmniejszenie śladu węglowego sklepu internetowego.

Jak uczynić dostawy bardziej przyjaznymi środowisku?

• Stosuj elektryczne pojazdy dostawcze, szczególnie w miastach i na krótkich dystansach.
• Wspieraj lokalnych dostawców, by skrócić łańcuch dostaw i ograniczyć emisje.
• Wdrażaj odnawialne źródła energii w centrach logistycznych i biurach.
• Planuj trasy dostaw inteligentnie, korzystając z narzędzi do optymalizacji procesów.
• Dekarbonizuj łańcuchy dostaw, wprowadzając zmiany etapami.

Ekologiczne opakowania i magazynowanie w sklepie internetowym

Zrównoważone pakowanie i efektywne magazynowanie to klucz do redukcji odpadów i zwiększenia efektywności operacyjnej.

Jakie zmiany warto wprowadzić w pakowaniu i magazynowaniu produktów?

• Wysyłaj produkty w ekologicznych opakowaniach z materiałów z recyklingu.
• Stosuj opakowania wielokrotnego użytku, tam gdzie to możliwe.
• Informuj klientów o proekologicznych działaniach już od momentu otwarcia paczki.
• Zoptymalizuj zużycie energii w magazynach, np. wdrażając zielone źródła energii.
• Zarządzaj cyfrowym śladem, korzystając z green hostingu i energooszczędnych serwerów.

Pomożemy Ci dobrać i wdrożyć rozwiązania zgodne z ESG, które będą korzystne zarówno dla planety, jak i Twojego biznesu.

Jak projektować ofertę zgodną z ESG i ograniczyć liczbę zwrotów?

Produkty i komunikacja z klientem to jeden z filarów skutecznego i odpowiedzialnego e-commerce.

Co możesz zmienić, by Twoja oferta była bardziej ESG?

• Twórz szczegółowe opisy produktów, zawierające skład, pochodzenie i sposób użytkowania.
• Dodawaj wysokiej jakości zdjęcia i filmy, by ograniczyć nietrafione zakupy.
• Wdrażaj narzędzia dopasowania produktów, jak wirtualne przymierzalnie czy wizualizacje AR.
• Projektuj produkty zgodnie z potrzebami klientów, opierając się na analizach zachowań zakupowych.
• Oznaczaj produkty przyjazne środowisku i społecznie odpowiedzialne, ułatw klientom wybór zgodny z ich wartościami.
• Wspieraj gospodarkę obiegu zamkniętego, oferując programy naprawy, zwrotu czy recyklingu.

Oferujemy wsparcie w zakresie etycznego projektowania produktów, komunikacji z klientem oraz zgodności z najnowszymi regulacjami ESG.

Komunikacja, cyberbezpieczeństwo i zarządzanie – ESG w tle codziennych działań

Odpowiedzialność to również sposób zarządzania firmą i dbania o dane klientów.

O czym warto pamiętać, budując odpowiedzialny e-commerce?

• Zadbaj o odpowiedzialną komunikację – transparentność to wartość sama w sobie.
• Chroń prywatność klientów – stosuj wysokie standardy cyberbezpieczeństwa.
• Buduj etyczne zasady zarządzania, które przekładają się na kulturę organizacyjną.
• Dbaj o warunki pracy – zarówno w firmie, jak i u partnerów w łańcuchu dostaw.
• Analizuj i raportuj działania ESG – w sposób przejrzysty i zgodny z obowiązującymi standardami.

Z naszym wsparciem możesz zautomatyzować raportowanie i wdrożyć system zarządzania ESG dostosowany do struktury Twojej firmy.

Podsumowanie – ESG to inwestycja w przyszłość Twojego sklepu

Zrównoważony e-commerce to nie tylko moda – to odpowiedź na oczekiwania konsumentów, wymogi regulacyjne i rosnącą konkurencję. To także szansa na zbudowanie silnej, odpornej i zaufanej marki.

• Chcesz zmniejszyć emisję i zoptymalizować dystrybucję?
• Szukasz rozwiązań na ekologiczne pakowanie i lepsze zarządzanie magazynem?
• Potrzebujesz pomocy przy projektowaniu oferty zgodnej z wartościami Twoich klientów?

Nasi eksperci pomogą Ci w każdym z tych obszarów – od analizy, przez wdrożenie, po zgodność z regulacjami. Dostosowujemy rozwiązania do struktury organizacyjnej i strategii firmy. Pomagamy nie tylko „być zgodnym”, ale zyskać realną przewagę.

Zrównoważony rozwój zaczyna się od decyzji. Jeśli chcesz, by Twój sklep działał odpowiedzialnie, efektywnie i przyszłościowo – jesteśmy tu, by Cię w tym wesprzeć.

Co wykorzystuje się do przygotowania odpisu?

Do przygotowania odpisu wykorzystuje się przeciętne wynagrodzenie miesięczne w gospodarce narodowej, pomniejszone o potrącone od ubezpieczonych składki na ubezpieczenia emerytalne, rentowe oraz chorobowe. W 2025 roku do kalkulacji wykorzystujemy przeciętne wynagrodzenie za drugie półrocze 2024 roku, które było równe 7.262,39 zł.

W związku z tym odpisy obowiązkowe w 2025 roku wynoszą:

• na jednego pracownika zatrudnionego w tzw. normalnych warunkach pracy – 2.723,40 zł (7.262,39 zł × 37,5%),
• na jednego pracownika wykonującego prace w szczególnych warunkach lub prace o szczególnym charakterze – w rozumieniu przepisów o emeryturach pomostowych – 3.631,20 zł (7.262,39 zł × 50%),
• na jednego pracownika młodocianego w: • I roku nauki – 363,12 zł (7.262,39 zł × 5%), • II roku nauki – 435,74 zł (7.262,39 zł × 6%), • III roku nauki – 508,37 zł (7.262,39 zł × 7%).

Istnieje również opcja zwiększeń fakultatywnych (uznaniowych):

• na każdą osobę zatrudnioną, w stosunku do której orzeczono znaczny lub umiarkowany stopień niepełnosprawności – 453,90 zł (7.262,39 zł x 6,25%)
• na każdego emeryta i rencistę, nad którym zakład sprawuje opiekę – 453,90 zł (7.262,39 zł x 6,25%)

Obsługa płac nie jest Twoją mocną stroną? Zapytaj jak możemy wesprzeć Twoją firmę!

Kontrola ZUS

Zapewne każdy z płatników zastanawia się w jaki sposób Zakład Ubezpieczeń Społecznych typuje firmy do kontroli. Decyzje o kontrolach oparte są na analizie bardzo dużej ilości danych, które zapisane są na kontach płatników składek i ubezpieczonych. ZUS korzysta ze specjalnego oprogramowania, które przeprowadza analizę ryzyka naruszenia przepisów. Większe firmy, które naruszają przepisy, prędzej czy później zostaną wytypowane przez program do przeprowadzenia kontroli.

W 2023 roku ZUS najczęściej kontrolował obszary takie jak:

• Wykonywania pracy na rzecz własnego pracodawcy – art. 8 ust. 2a Ustawy ZUS
• Zbieg tytułów do ubezpieczeń społecznych (umowa zlecenie i działalność gospodarcza, dwie umowy zlecenia) – art. 9 Ustawy ZUS
• Błędne ustalanie podstaw wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne – art. 18 Ustawy ZUS
• Brak zgłoszenia do ubezpieczeń społecznych (mimo posiadania tytułu do objęcia ubezpieczeniami) oraz brak deklarowania podstaw wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne – art. 36 ust. 1 w związku z art. 18 Ustawy ZUS

Oprócz wyżej wymienionych obszarów inspektorzy ZUS zwracają również szczególną uwagę na:

• Pozorność zatrudnienia
• Oddelegowywanie pracowników
• Umowy cywilnoprawne (również studentów)
• System kafeteryjny
• Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
• Outsourcing pracowników
• Umowy o dzieło
• Zasiłek chorobowy
• Pomoc udzielona przez ZUS w ramach tzw. Tarczy Antykryzysowej

W jaki sposób przygotować się do kontroli ZUS?

O jakie dokumenty będzie pytał kontroler ZUS?

• listy płac oraz karty wynagrodzeń z wybranych okresów
• akta osobowe pracowników
• umowy zlecenia wraz z oświadczeniami zleceniobiorców oraz potwierdzenie bycia uczniem/studentem
• wyciągi bankowe potwierdzające wypłatę wynagrodzeń
• dokumenty księgowe wraz z planem kont
• dokumenty statutowe firmy, regulaminy
• dokumenty dotyczące wniosków złożonych na podstawie ustawy z dnia 2 marca 2020r. o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, innych chorób zakaźnych oraz wywołanych nimi sytuacjami kryzysowymi

Gdzie odbywa się kontrola?

Kontrola odbywa się w siedzibie płatnika składek lub tam gdzie prowadzi on działalność. Może być przeprowadzona w innym miejscu, w którym płatnik składek przechowuje dokumentację, pod warunkiem, że płatnik składek się na to zgodzi. Może również odbyć się w siedzibie ZUS.

Jak długo trwa kontrola?

• Jeżeli płatnik nie jest przedsiębiorcą – kontrola nie powinna trwać dłużej niż miesiąc. Jeśli trzeba pozyskać dowody ze źródeł osobowych, opinię z innych instytucji, kontrola nie powinna trwać dłużej niż dwa miesiące.
• Jeżeli płatnik składek jest przedsiębiorcą, to w jednym roku kalendarzowym kontrola nie może przekraczać:
  • jeśli jest mikroprzedsiębiorcą – 12 dni roboczych,
  • jeśli jest małym przedsiębiorcą – 18 dni roboczych,
  • jeśli jest średnim przedsiębiorcą – 24 dni roboczych,
  • jeśli jest innym przedsiębiorcą – 48 dni roboczych.

Kontrola kończy się przekazaniem protokołu kontroli przygotowanym w dwóch egzemplarzach.

Trzy główne filary zmian w ramach reformy ViDA (VAT in the Digital Age)

Jednoita rejestracja VAT w ramach Unii Europejskiej

W roku 2028 dojdzie do znacznego rozszerzenie mechanizmu odwrotnego obciążenia w zakresie Art. 194 Dyrektywy Unijnej VAT (reverse charge) przy sprzedaży towarów i usług na rzecz kontrahentów zarejestrowanych do VAT w innym kraju UE, przez dostawców, którzy na terytorium tego kraju nie posiadają stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej ani siedziby.

W tym samym roku, zostanie także poszerzony zakres systemu OSS (One Stop Shop) o przemieszczanie własnych towarów na terenie wspólnoty oraz wszystkie rodzaje sprzedaży B2C realizowane poza granicami kraju sprzedawcy.

Zmiany w zakresie obowiązków sprawozdawczości VAT oraz e-fakturowania

Od samego początku obowiązywania pakietu reform ViDA państwa członkowskie zyskają natychmiastowe prawo do wdrażania e-fakturowania, przy czym należy pamiętać, że w wielu państwach UE system e-fakturowania jest już wprowadzany, lub został wprowadzony. Należy pamiętać, iż w obecnym kształcie przepisy unijne przewidują, że faktura elektroniczna i faktura papierowa, są traktowane na równi, po wejściu reformy ViDA jedynym poprawnym rodzajem faktury posiadającej legitymację prawną, będzie e-faktura.

Wraz z rokiem 2030 zostanie wprowadzony obowiązek e-fakturowania w rozliczeniach transgranicznych w UE oraz obligatoryjne wymagania w zakresie cyfrowego raportowania (Digital Reporting Requirements) dotyczące transakcji wewnątrzwspólnotowych B2B, zastępujące obecne informacje podsumowujące z ang. European Community Sales List – ECSL.

W zakresie unijnego procesu fakturowania transakcji wewnątrzwspólnotowych, każda firma, będzie miała 2 dni na wystawienie e-faktury od momentu powstania obowiązku podatkowego, oraz dwa dni na przesłanie tych faktur do e-systemu fakturowego.

W roku 2035 dojdzie również do ujednolicenia istniejących krajowych systemów cyfrowego raportowania. Państwa posiadające zatwierdzone już rozwiązania (m.in. Włochy, Francja, Polska, Niemcy, Rumunia czy Belgia) będą musiały zapewnić ich zgodność z wytycznymi ViDA do tego terminu.

Zasady dotyczące rozliczania VAT w obszarze platform internetowych

W roku 2030, wejdą w życie wytyczne i przepisy w zakresie obowiązków raportowania transakcji przez platformy internetowe.

Obecnie platformy internetowe pośredniczące w sprzedaży towarów traktowane są jako domniemany dostawca towarów sprzedawanych przez firmy za ich pośrednictwem. Po wejściu w życie pakietu ViDA, zakres obowiązków platform internetowych zostanie rozszerzony o usługi noclegowe i transportu osób, jak również platformy internetowe będą traktowane jako domniemany dostawca w zakresie transakcji wewnątrzwspólnotowych B2B prowadzonych za ich pośrednictwem.

Generalne założenia reformy ViDA

Cała reforma rozpoczęła się w dniu 8 grudnia 2022 roku – wtedy to Komisja Europejska przedstawiła oficjalny projekt reformy „VAT in the Digital Age” – ViDA. W taki sposób rozpoczął się proces konsultowania i negocjacji na forum Rady UE oraz w Parlamencie Europejskim przyszłego kształtu przepisów i regulacji, które miałyby obowiązywać w całej Unii Europejskiej w zakresie podatku VAT, sposobu opodatkowania i wymogów w zakresie tax/VAT compliance podmiotów gospodarczych, które działają na rynku międzynarodowym w ramach Unii Europejskiej.

Powodem rozpoczęcia rozmów na temat reformy podatków w tym zakresie w ramach Rady Unii Europejskiej i Parlamencie Europejskim, były ciągłe problemy Państw Członkowskich, które nie mogą sobie poradzić z olbrzymią luką VAT, nierzetelnymi firmami, czy „mafiami VAT-owskimi” które wykorzystują luki prawne, oraz złożoną sytuację, i albo nie płacą VAT od transakcji od których winny uiszczać podatek, albo wręcz prowadzą działalność przestępczą prowadzącą do wyłudzeń tego podatku w ramach Unii Europejskiej i jej nieefektywnych struktur w tym zakresie.

Główne elementy wielkiej reformy w zakresie pakietu ViDA:

• Wprowadzenie obowiązkowego systemu e-fakturowania (ang. e-invoicing) i raportowania w czasie rzeczywistym transakcji w ramach całej Unii Europejskiej, co ma na celu zmniejszenie luki w VAT i przyspieszenie procesu wymiany informacji między administracjami podatkowymi w UE.
• Rozszerzenie zakresu tzw. One Stop Shop (OSS) – czyli uproszczonego systemu rozliczania VAT – obecnie stosowanego w transakcjach B2C, tak aby obejmował także transakcje B2B, co ma ograniczyć liczbę rejestracji VAT w wielu państwach członkowskich Unii Europejskiej.
• Usprawnienie raportowania i wymiany danych pomiędzy organami podatkowymi państw członkowskich, a także rozszerzenie obowiązków w zakresie raportowania dla platform internetowych (m.in. w odniesieniu do krótkoterminowego wynajmu nieruchomości i usług przewozu osób).
• Dążenie do pełnej cyfryzacji rozliczeń VAT w UE, co ma ułatwić przedsiębiorstwom międzynarodowym funkcjonowanie na jednolitym rynku wewnętrznym oraz zwiększyć efektywność kontroli podatkowych.

Sposobem na wprowadzenie nowych regulacji i osiągniecie w rezultacie pożądanych efektów, ma być ujednolicenie przepisów i wymagań technicznych w całej UE, aby zminimalizować różnice w krajowych systemach raportowania, fakturowania i kontrolowania podatków.

Kogo dotyczą wprowadzane zmiany?

Głównymi zainteresowanymi wprowadzaną reformą powinny być przedsiębiorstwa prowadzące sprzedaż B2B i B2C na terytorium UE – zarówno zarejestrowane już w systemie OSS, jak i te, które świadczą usługi czy dostarczają towary na terenie różnych państw członkowskich.

Kolejną grupą podmiotów, które zostały wzięte pod „lupę” i których działalność jest przedmiotem zainteresowania władz podatkowych w całej Unii Europejskiej, są platformy cyfrowe (głównie dotyczące wynajmu krótkoterminowego i przewozu osób) – będą one objęte nowymi obowiązkami raportowania i poboru VAT w imieniu firm używających ich portali, do sprzedaży swoich towarów i usług.

W rezultacie wprowadzanych zmian wszyscy podatnicy prowadzący działalność w ramach Unii Europejskiej, zarówno wykorzystujący tradycyjne formy rozwiązań używanych do fakturowania i ewidencjonowania sprzedaży, jak i te podmioty, które już stosują e-fakturowanie, będą stopniowo zobligowane do wdrożenia obowiązkowego e-fakturowania i raportowania w czasie rzeczywistym transakcji gospodarczych w poszczególnych państwach członkowskich w ramach Unii Europejskiej.

Prowadzona reforma ViDA, w swoim zakresie, ma bardzo duży wpływ na dwa podstawowe kanały dystrybucji i rodzaje transakcji, B2B – ang. business to business oraz B2C – ang. business to consumer.

• W zakresie transakcji B2B – reforma wprowadzenia obowiązku e-fakturowania i raportowania w czasie rzeczywistym (tzw. real-time reporting), co z całą pewnością znacząco zmieni proces wystawiania i odbierania faktur między przedsiębiorcami. Zgodnie z założeniami ma zostać rozszerzona formuła One Stop Shop (tzw. OSS) także na transakcje B2B w celu ułatwienia rozliczeń VAT i uniknięcia rejestracji do VAT w wielu krajach w ramach Unii Europejskiej.
• Z kolei, jeśli chodzi o transakcje B2C – planowane zmiany wprowadzają dalsze uproszczenia w ramach OSS (lub IOSS w przypadku sprzedaży towarów importowanych o niewielkiej wartości) ma dojść do jeszcze większego ograniczenia formalności i liczby deklaracji składanych w różnych krajach. Dodatkowo należy się spodziewać zmian w sposobie poboru i raportowania VAT przy sprzedaży konsumenckiej usług na odległość.

Wpływ reformy ViDA na rejestracje VAT, deklaracje VAT, ESL, Intrastat

• Rejestracje VAT – w zakresie reformy ViDA, planowane rozszerzenie raportowania transakcji w ramach One Stop Shop (OSS) ma umożliwić przedsiębiorcom rozliczanie większego zakresu transakcji międzynarodowych pod jednym numerem VAT, a tym samym doprowadzi to do ograniczenia konieczność rejestracji do VAT w wielu państwach członkowskich.
• Deklaracje VAT – wprowadzenie zharmonizowanych wymogów co do raportowania w czasie rzeczywistym i e-fakturowania przełoży się na zmianę formy i częstotliwości przesyłania danych do organów podatkowych. ViDA zakłada, iż w rezultacie dojdzie z ujednolicenia w zakresie raportowania VAT w ramach Unii Europejskiej, szczególnie jeśli chodzi o transakcje wewnątrzwspólnotowe. Poszczególne kraje będą wdrażać systemy zbliżone do już funkcjonujących (np. polski KSeF, włoski SdI).
• ESL (ang. European Sales List) i Intrastat – docelowo część informacji raportowanych obecnie w deklaracjach ESL czy Intrastat będzie automatycznie pozyskiwana przez organy podatkowe z systemów e-fakturowania i raportowania w czasie rzeczywistym. Doprowadzi to w rezultacie do rezygnacji z obowiązku składania informacji podsumowujących ESCL/ESL i intrastat, które to dane będą pobierane z raportów składanych w zakresie VAT w ramach One Stop Shop.

VAT OSS – czym jest i dla kogo?

Jeśli prowadzisz sprzedaż na terenie Unii Europejskiej, szczególnie do Niemiec, prawdopodobnie spotkałeś się z pojęciami VAT OSS i VAT DE. Oba systemy służą do rozliczania podatku VAT, ale różnią się zasadami działania oraz sytuacjami, w których powinieneś z nich korzystać. W tym artykule wyjaśnimy kluczowe różnice i pomożemy Ci zdecydować, który system jest odpowiedni dla Twojego biznesu.

VAT OSS (One Stop Shop) to uproszczony system rozliczania VAT dla firm sprzedających towary i usługi B2C (do konsumentów) na terenie UE. Dzięki niemu przedsiębiorcy mogą rozliczać VAT w jednym kraju, zamiast rejestrować się osobno w każdym państwie członkowskim.

Kiedy rozliczać VAT OSS?

• Jeśli sprzedajesz towary do klientów indywidualnych w różnych krajach UE.
• Jeśli Twoja łączna sprzedaż B2C w UE przekracza 10 000 EUR rocznie (w przeciwnym razie możesz rozliczać VAT w swoim kraju).
• Jeśli chcesz uniknąć obowiązku rejestracji VAT w wielu krajach.
• Jeśli sprzedajesz usługi cyfrowe (np. kursy online, e-booki, aplikacje) konsumentom w UE.

Przykład: Masz sklep internetowy w Polsce i sprzedajesz produkty klientom w Niemczech, Francji i Hiszpanii. Jeśli Twój roczny obrót przekroczy 10 000 EUR, możesz rozliczać podatek VAT w Polsce poprzez VAT OSS, zamiast rejestrować się osobno w każdym kraju.

Kiedy musisz zarejestrować się do VAT DE?

• Jeśli magazynujesz towar w Niemczech (np. korzystasz z Amazon FBA w Niemczech).
• Jeśli przekraczasz próg 10 000 EUR, ale chcesz rozliczać VAT lokalnie zamiast przez OSS.
• Jeśli sprzedajesz towary B2B do firm niemieckich (w takim przypadku OSS nie ma zastosowania).
• Jeśli posiadasz stałe miejsce prowadzenia działalności w Niemczech.

Przykład: Jeśli korzystasz z magazynu Amazon FBA w Niemczech i sprzedajesz towary klientom w Niemczech, musisz zarejestrować się do VAT DE, nawet jeśli rozliczasz inne transakcje poprzez VAT OSS.

VAT OSS czy VAT DE – co wybrać?

• Wybierz VAT OSS, jeśli sprzedajesz B2C na odległość i chcesz uprościć rozliczenia w całej UE.
• Musisz zarejestrować się do VAT DE, jeśli magazynujesz towary w Niemczech lub sprzedajesz tam firmom (B2B).
• Możesz korzystać z obu systemów jednocześnie – VAT OSS do sprzedaży transgranicznej, a VAT DE do lokalnej sprzedaży i magazynowania w Niemczech.

EFF – kompleksowa obsługa VAT OSS i VAT DE

Niezależnie od tego, czy potrzebujesz rejestracji w VAT OSS, czy VAT DE, EFF zapewnia kompleksowe wsparcie w zakresie rejestracji i rozliczeń podatkowych. Skontaktuj się z nami, aby zoptymalizować swoje rozliczenia i uniknąć błędów podatkowych!

Obieg zamknięty

W dążeniu do obiegu zamkniętego wyróżniamy trzy główne cele:

• „Zamykanie pętli”, czyli zwracanie zasobów z powrotem do systemu w celu zmniejszenia potrzeby wydobywania nowych materiałów (np. recykling).
• „Spowolnienie pętli”, czyli wydłużenie żywotności produktów w celu zmniejszenia eksploatacji (np. poprzez naprawę).
• „Zawężanie pętli”, czyli zwiększanie wydajności zasobów w celu zminimalizowania negatywnych skutków procesów produkcyjnych (np. energooszczędne maszyny).

Wskaźniki

Aby mierzyć postępy w realizacji tych celów, firmy mogą ustanowić własne wskaźniki i KPI dla obiegu zamkniętego. Na przykład Duni Group, której częścią jest EFF, w związku z firmową inicjatywą Circulat at Scale, mierzy zużycie pierwotnego plastiku i materiałów z certyfikatem FSC.

Poniższa grafika przedstawia kilka dostępnych narzędzi i systemów do pomiaru różnych elementów cyrkularności dla firm. Niektóre z nich, takie jak GRI 306, koncentrują się na raportowaniu, a dzięki swojej ogólności mogą mieć uniwersalne zastosowanie. Inne, takie jak CIRCelligence, są bardziej dostosowane do potrzeb konkretnego klienta.

Modele te wykorzystują wskaźniki o szerokim zakresie danych, które pozwalają na określenie metod zamykania, spowalniania i zawężania pętli. Inne koncentrują się bardziej na wpływie obiegu zamkniętego na przychody czy ogólną sytuację przedsiębiorstwa, bądź na systemach wdrożonych w celu umacniania obiegu zamkniętego. Dla kilku z tych frameworków można zobaczyć poniższy podział

Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej na temat któregokolwiek z tych (lub innych) wskaźników cyrkularności lub jeśli jesteś ciekawy, jak opracować własne, skontaktuj się z ekspertem ds. zgodności środowiskowej EFF, Diego Perdomo, lub ekspertem ds. zrównoważonego rozwoju EFF, Marie Gomersall.

Źródła:

– “Circularity indicators in practice: Exploring companies’ application and linkages to sustainability” by Emilia Paredes Bassi (2023) as published by Lund University IIIEE
– “Measuring circularity at the corporate level” by Irene Martinetti and Jarkko Havas (2021) as published in the journal Field Actions Science Reports
– “Product design and business model strategies for a circular economy” by Bocken et al. (2015) as published in the Journal of Industrial and Production Engineering
– “How can organisations measure their level of circularity? A review of available tools” by Valls-Val, Ibáñez-Forés, & Bovea (2022) as published in the Journal of Cleaner Production
– World Business Council Circular Transition Indicators
– Duni Group “Becoming Circular at Scale”
– Ellen MacArthur Foundation Circulytics indicators
– EU Circular Economy Monitoring Framework
– Duni Group Boston Consulting Group & Circular Economy CIRCelligence
– Duni Group Circular Economy & PACE

Kim jest przedstawiciel podatkowy?

Przedstawiciel podatkowy (ang. fiscal representative) to podmiot, który działa w imieniu zagranicznej firmy w zakresie rozliczeń podatkowych, w szczególności VAT. Jego główne zadania to:

• zapewnienie zgodności działalności z lokalnymi przepisami podatkowymi,
• reprezentowanie przedsiębiorstwa przed urzędami skarbowymi,
• w niektórych przypadkach solidarna odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe swojego klienta.

Firmy z UE – kiedy warto ustanowić przedstawiciela podatkowego?

Podmioty posiadające siedzibę działalności gospodarczej lub stałe miejsce prowadzenia działalności na terenie UE mogą, ale nie muszą, ustanowić przedstawiciela podatkowego. Jest to rozwiązanie opcjonalne, które może uprościć procesy rozliczeniowe i administracyjne.
Firmy spoza UE – w tych krajach przedstawiciel podatkowy jest obowiązkowy
Jeśli firma nie ma siedziby na terenie Unii Europejskiej, niektóre kraje wymagają ustanowienia przedstawiciela podatkowego do prawidłowego rozliczania VAT i innych zobowiązań podatkowych.

Do państw, które wprowadziły ten obowiązek, należą:

• Austria
• Bułgaria
• Estonia
• Finlandia
• Grecja
• Węgry
• Portugalia
• Rumunia
• Słowenia
• Hiszpania
• Szwecja

Korzyści z ustanowienia przedstawiciela podatkowego:

Chcesz w bezpieczny i zgodny z prawem sposób prowadzić działalność na terenie Unii Europejskiej? Powierz nam swoje rozliczenia VAT w ramach instytucji przedstawiciela podatkowego – zadbamy, aby były one poprawne, terminowe i kompletne.

Dzięki temu:

• unikniesz skomplikowanych formalności związanych z lokalnymi regulacjami,
• zminimalizujesz ryzyko błędów i sankcji podatkowych,
• zapewnisz swojej firmie płynność operacyjną,
• skupisz się na rozwoju biznesu, a my zajmiemy się Twoimi obowiązkami podatkowymi.

Jak możemy pomóc?

W większości z wyżej wymienionych krajów EFF oferuje kompleksowe wsparcie dla firm, posiadających siedzibę w jednym z kraju UE, jak i spoza Unii Europejskiej, pomagając w:

• rejestracji VAT,
• składaniu cyklicznych deklaracji podatkowych,
• spełnianiu wymagań lokalnych administracji skarbowych.

Dzięki doświadczeniu, znajomości przepisów a także 14 języków europejskich, nasi specjaliści zapewniają sprawne funkcjonowanie Twojego biznesu na rynkach europejskich.