Działasz w handlu zagranicznym lub prowadzisz sklep internetowy, a Twoimi klientami są również mieszkańcy Unii Europejskiej? Masz wobec tego obowiązek wypełniania dodatkowych wniosków podatkowych, na postawie których będzie można określić, jak wygląda szczegółowa sprzedaż towarów bądź usług w państwach członkowskich.Uzupełnienie deklaracji VAT odbywa się na ściśle ustalonych zasadach i przyjmuje postać listy sprzedaży WE (określanej również skrótem ESL bądź ECSL). Dowiedz się, czym dokładnie jest ten dokument i co powinno się w nim znaleźć. Sprawdź również, kiedy należy raportować sprzedaż oraz z czym to się wiąże, aby uniknąć późniejszych problemów podatkowych.
Czym jest ESL (ECSL)?
Każdy, kto prowadzi sprzedaż lub świadczy usługi, regularnie deklaruje swoje przychody w formularzu podatkowym – co miesiąc lub co kwartał. Jest to obowiązek nie tylko osób zajmujących się handlem czy świadczących usługi na terenie własnego kraju, ale także przedsiębiorców sprzedających swój towar poza jego granicami. Sposób rozliczenia wygląda jednak w tym przypadku nieco inaczej. Niezbędne są dodatkowe deklaracje, na przykład takie jak lista sprzedaży WE (ESL), dostępna także w wersji cyfrowej, czyli ECSL – zdecydowanie łatwiejszej do wypełnienia w dobie powszechnego dostępu do sieci.
Czemu służy deklaracja VAT dla państw UE?
Lista sprzedaży WE służy zgłaszaniu podatku VAT od sprzedaży towaru bądź usługi do kraju członkowskiego Unii Europejskiej. Każda wymiana wewnątrzwspólnotowa powinna zostać zarejestrowana na liście, a następnie przekazana do organów podatkowych. Deklaracja ta jest niezbędna do właściwego określenia, czy obie strony potwierdzają podatek VAT podczas wymiany towarów w strukturze UE. Innymi słowy, dzięki nim możliwe staje się zweryfikowanie, czy deklarowana kwota podatku jest prawidłowa oraz została płacona przez strony transakcji.
Co zawiera ESL?
Dokument sprzedaży WE (deklaracja ESL) powinna zawierać informacje niezbędne do weryfikacji wymiany handlowej między sprzedającym a kupującym na terenie Unii Europejskiej. Prócz tak podstawowych informacji, jak dane klienta, na liście muszą znaleźć się numery VAT klienta, kod jego kraju oraz kwota zgłoszonych transakcji. Co ważne, numery VAT muszą znajdować się w Systemie Wymiany Informacji o VAT, czyli VIES – tylko wtedy można zakwalifikować się do złożenia deklaracji ECSL.
Kiedy trzeba raportować ESL (ECSL)?
Obowiązek składania deklaracji ESL (wersja papierowa) lub ECSL (wersja cyfrowa) dotyczy każdego, kto prowadzi firmę i dokonuje sprzedaży za granicą, dostarcza towar lub świadczy usługi firmie płacącej VAT w innym kraju lub specjalizuje się w przewozie osób bądź towarów na terenie Unii Europejskiej. Dokument taki musi więc złożyć zarówno sprzedawca prowadzący sklep internetowy, którzy zleca wysyłkę produktów zakupionych przez klientów z zagranicy, jak i przedsiębiorca świadczący usługi budowlane w obrębie Unii Europejskiej.
Raport ESL lub ECSL należy przesyłać zgodnie z harmonogramem narzuconym przez urząd: co miesiąc, kwartał bądź raz w roku. Przed rozpoczęciem działalności lub otwarciem się na nowe rynki zbytu warto dokładnie sprawdzić przepisy podatkowe obowiązujące w danym kraju, aby uniknąć opóźnień lub błędów, a także dowiedzieć się więcej o samej liście WE na stronach organów podatkowych.
ECSL a Intrastat – w czym tkwi różnica?
W tym miejscu bardzo często pojawia się pytanie dotyczące tego, czym lista sprzedaży WE różni się od deklaracji składanej w dość podobnym zakresie, a mianowicie Intrastat. W skrócie, Intrastat to deklaracja służąca przede wszystkim do zbierania danych statystycznych dotyczących wymiany handlowej między krajem, w którym znajduje się firma, a krajem odbioru towarów bądź usług w obrębie Unii Europejskiej. Przekazywana jest służbom celnym oraz firmom zajmującym się statystyką. ESL i ECSL to deklaracje przeznaczone do celów podatkowych, które następnie przekazywane są organom podatkowym, natomiast dane w nich zawarte nie są już tak szczegółowe jak w Intrastat.
